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기존 총괄납부 사업자가 신규사업장을 개설할 경우 총괄납부 적용을 즉시 받을 수 있을까 [질의] 당공사는 전력을 생산, 공급하는 사업자로서 전국 320개 사업장에 대해 부가가치세법시행령 제5조에 의거 부가가치세 총괄납부승인을 받아 현재 총괄납부하고 있음 1997년 당공사 직제규정개정으로 사업장이 신설(7개)되어 1997. 3. 17 총괄납부변경승인신청을 하였음. 이 경우 1997 제1기 예정부가가치세 총괄납부시 사업장신설분 (총괄납부변경승인신청분)의 총괄납부 여부에 대해 다음과 같이 질의함 [갑설] 총괄납부할 수 있음 (이유) 부가가치세 시행령 제5조의 2 제3항의 총괄납부변경승인을 얻은 날이 속하는 과세기간부터 총괄납부 할 수 있도록 되어 있으며, 1997 제1기 예정신고기간은 제1기 과세기간 내에 있기 때문임 [을설] 총괄납부할 수 없음 (이유) 부가가치세법시행령 제5조의 2 제3항의 .. 2024. 1. 4.
세금계산서 작성일자 작성 공급시기. 설치완료일, 대금지급일 중 어떤것으로 해야 할까 [질의] 1. 질의내용 요약 ○ 폐사는 테라죠타일생산설비를 수입 및 설치를 갑회사와 체결한 바 있으며 동 계약에 의하여 위 기계를 수입 통관하여 갑회사의 공장구역내에 인도한 후 약 3주일에 걸쳐 설치 및 시운전 작업을 완료하였습니다. 동 기계의 공급계약서 본문에는 검수조건부가 표시되어 있지 아니하나 동 계약서에 첨부된 기계목록 및 금액표시란에는 설치 및 조립비가 구분 표시되어 있으며 (영문 ‘Assembling charges'로 표기되어 있음) 그 설치 작업에 대한 공급대가도 구분표시 되어 있습니다. 위와 같은 폐사와 갑회사의 거래 내용에 의한 공급시기를 갑회사의 구역내에 인도된 시점으로 보아야 하는지 또는 부가가치세법 시행령 제21조 제1항 제3호에 의하여 설치 및 검수가 완료된 시점으로 보아야 하는지.. 2024. 1. 4.
직원 개인카드로 물건구매 결제한 경우 부가세 공제 받을 수 있나요 질문 : 직원 개인카드로 물건을 구매 결제한 경우 부가가치세 공제 받을 수 있나요? 안녕하세요? 법인카드로 물건 구매해도 부가세공제를 받을 수 있다고 봤습니다. 법인카드 아닌 직원 개인카드로 구매해도 부가세 공제를 받을 수 있을까요? 답변 : 네 직원명의 카드로 회사에서 사용하는 물건을 구매할 경우 부가가치세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 부가가치세 신고시 신용카드매출전표등 수령 명세서에 그밖의 신용카드 등에 구입할때 사용한 직원명의 카드번호와 몇건을 샀는지 건수를 적고 카드결제한 곳의 사업자번호를 적은다음 공급가액과 세액을 입력하면 됩니다. 참고로 부가가치세 신고할때 직원명의 신용카드 진위여부는 파악하지 않으며 추후 세무서에서 부당하다고 생각되는 매입건에 대해선 조사를 나오면 직원여부에 대해 확인.. 2023. 11. 24.
신규 사업자 인테리어 비용을 본점 사업자명의로 받아도 될까요 질문 : 신규 사업장 인테리어 설치비용을 기존 사업장의 명의로 세금계산서 받을 수 있나요 안녕하세요? 의류매장을 운영중에 있는 법인입니다. 특판매장을 운영하기 위해 신규로 사업장을 개설 진행하고 있습니다. 다름 아니라 세금계산서 발행관련 문제가 있어 문의를 드립니다. 인테리어 업체와 계약을 본사와 하였는데(본사의 사업자번호 기재) 세금계산서는 새로운 사업장 사업자번호로 받아야 부가세 공제가 가능하다고 들었습니다. 사업자번호가 나오지 않은 상태에서 세금계산서를 받을 방법이 없어 문의 드립니다. 1안) 본점사업자 번호로 받고, 신규 사업자 번호가 나오면 취소 후 새로 발급 2안) 신규 사업자번호가 나오기 전까지 세금계산서 발급 보류 위 두가지 안 중에 어떤것으로 진행해야 할까요 답변 : 사업의 확장을 목적으.. 2023. 11. 17.
직원 신용카드로 결제한 영수증으로 부가가치세 공제 받을 수 있는지 [질의] 1. 질의내용 요약 가. 임원 또는 종업원이 업무와 관련하여 회사의 비품 또는 소모성물품을 구입하고 임원 또는 종업원명의의 신용카드(신용카드업법에 의한 신용카드임)로 대금을 결제하고 신용카드매출전표(부가가치세법시행령 제80조 제4항의 규정에 의하여 일반과세자가 공급받는 자의 등록번호와 부가가치세액을 별도로 기재하고 사업자 또는 그 사용인이 서명날인함)를 회사의 영수증으로 하였을 경우 부가가치세법 제17조 제1항의 규정에 의하여 매입세액 공제를 할 수 있는지 여부. 나. 법인명의의 신용카드(신용카드업법에 의한 신용카드임)로 회사의 비품 또는 소모성물품을 구입하고 신용카드매출전표(부가가치세법시행령 제80조 제4항의 규정에 의하여 일반과세자가 공급받는 자의 등록번호와 부가가치세액을 별도로 기재하고 사.. 2023. 11. 16.
여러 사업장에서 발생한 공통매입세액을 계산하는 방법 [질의] 1. 질의내용 요약 과세사업과 면세사업을 겸영하는 지점 사업장을 여러개 소유한 사업자가 매출액이 없는 본사에서 발생한 공통매입세액 안분계산하는 방법. [회신] 여러개의 사업장이 있는 사업자의 경우 공통매입세액의 안분계산은 각 사업장 단위로 하되, 각 사업장에 공통으로 사용되는 매입세액은 각 사 업장의 공급가액의 합계액으로 부가가치세법시행령 제61조의 규정에 의해 안분계산하는 것임. [요지] 여러개의 사업장이 있는 사업자의 경우 공통매입세액의 안분계산은 각 사업장 단위로 하되 각 사업장에 공통으로 사용되는 매입세액은 각 사 업장의 공급가액의 합계액으로 안분계산하는 것임 부가, 부가46015-1007 , 1997.05.08 >>> 공통매입세액이 여러 사업장에 사용될 경우. 3개의 사업장에 공통으로 .. 2023. 11. 15.
사업장을 운영할 목적으로 상가를 구입하는 경우 매입세액 공제 여부 [질의] 1. 질의내용 요약 ○ 슈퍼를 계약한 후에 사업자등록증을 개설하여 부가가치세 신고를 하여 구입한 상가에 대한부가가치세를 환급받으려고 함. 만약 상가에 대한 매입부가가치세를 전액 환급받은 후에 타인에게 재양도하였을 경우 또는 업종을 변경할 경우에 환급받은 부가가치세는 어떻게 되는지의 여부. [회신] 1. 부가가치세법 제5조의 규정에 의하여 등록을 한 일반사업자가 사업에 공하기 위하여 상가를 구입하는 경우 동 상가구입에 관련된 매입세액은 매출세액에서 공제(매출세액을 초과하는 매입세액은 환급세액)되는 것이며 이 경우 등록전 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니하는 것임. 2. 사업자가 사업에 공하던 상가를 양도하는 경우에는 토지를 제외한 건물 등에 대하여부가가치세가 과세되는 것이며 상가구입시 적법하게.. 2023. 11. 14.
산초열매를 구입하여 염장 포장하여 판매하는 경우 면세, 과세 여부 [질의] 1. 질의내용 요약 1. 저는 1차 산품을 수출하는 영세무역업을 하는 개인입니다. 2. 산초을 염장가공하여 수출함으로서 이에 따르는 의제매입세액 공제 여부에 대한 질의를 드립니다. 3. 산초열매 생산 수거 및 가공공정, 수출을 설명드리겠습니다. (1) 산초나무는 ○○ 일대의 산에서만 자생하고 있으며 매년 5월-7월 사이에 생산됩니다. (2) 생산된 산초의 열매는 산지 주민들로부터 직접 매입하여 가공에 들어갑니다. 1차공정: 큰탱크에 산초의 열매와 소금을 넣고 염도 22도를 유지 염장하여 15일 동안 산초 고유의 색을 보존한 뒤 꺼내어2차가공: 줄기을 일일이 따서 낱알을 만듭니다. 열매 낱알만을 큰 탱크에 다시 소금과 넣고 염도 22도 이상 유지시켜 10일간 보존합니다. 3차가공: 10일 경과후 .. 2023. 11. 14.

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