월합세금계산서를 발행할때 반품의 경우 처리하는 방법 [질의] [사실관계] 가. 폐사는 대리점을 통한 판매를 하고 있으며 각 대리점에서의 오랜 기간을 걸쳐 판매하지 못한 장기재고보유분 및 변질・불량품 등을 환입 회수하여 각 지역별・품목별 특성 등을 고려하여 전국 매장별로 재분담하여 할인판매할 목적으로 환입조치함(재판매할 목적으로 환입조치). 전대리점은 폐사의 고정거래처로서 부가가치세시행령 제54조의 규정에 의거 고정거래처별로 1역월의 공급가액을 합계하여 당해월 말일자로 그 익월 10일까지 세금계산서를 교부하고 있음. 나. 관련 예규(부가 1265-2469, 1983.11.25)에 의하면 상기와 같은 경우 당해 월 매출가액과 반품가액이 있을 때에는 매출가액에서 반품가액을 차감하여 세금계산서를 발행 교부한다라고 되어 있으며, 관련 예규(부가 1265.2-227.. 2022. 11. 15. 월합 세금계산서를 꼭 말일로 해야 하나요 질문 : 월합계 세금계산서를 발행할 때 반드시 말일로 해야 하는 건가요 안녕하세요? 세금계산서 관련 질문이 있습니다. 자주 거래하는 업체는 한달에 한번 정산해서 세금계산서를 발행해주고 있는데, 한 달 한번 정산하는 기준을 임의로 정할 수 있나요? 말일은 바쁜기간이라 좀 더 빠른 날짜로 대략 3~5일정도 앞당겨서 마감이 가능한 건지 문의드립니다. 담당 세무사사무실에선 남은 5일 때문에 달이 넘어가게 돼서 세금계산서를 두 번 발행해야 한다고 하고, (1~25일, 남은 5일) 또 어떤 분은 된다고 말씀 주셔서 정확한 답을 원합니다. 감사합니다. 답변 : 부가가치세법상 1역월의 기간 내에 월합세금계산서를 발행할 수 있습니다. 1역월이라고 하는 것은 매월 1일부터 말일까지를 말합니다. 그리고 예규를 보면 1역월내.. 2022. 9. 2. 월합세금계산서를 품목별로 나누어서 발행 가능한지 [질의] 1. 질의내용 요약 사업자가 동일 거래처에 대해 공급받는자의 사업부서별 또는 회계부문별로 재화 또는 용역을 공급하고 그 세금계산서를 교부함에 있어 일부의 사업부서 또는 회계부문별로 부가가치세법시행령 제54조의 규정에 의한 월합계세금계산서를 교부할 수 있는 것이나. 이 경우 사업부서,회계부문의 판단기준은 회사조직상 업무분야 등이 독립성을 갖춘 부서 또는 부문을 말하는 것임에 대하여 궁금한 사항이 있어 질의함 [질의1] 공급받는자의 판매형태 변경으로 공급받는자가 제품 품종별 판매 담당제를 실시하고 있는바 공급자가 월합계세금계산서의 판매금액에서 공급받는자의 담당자별 및 전산코드별로 공급가액을 분할하여 세금계산서 교부가 가능한지 [질의2] 질의1에서 공급받는자가 제품 품종별 전산코드 관리 및 담당자를 .. 2022. 7. 29. 위탁판매의 경우에 월합세금계산서를 발행 할 수 있는지 [질의] 1. 질의내용 요약 ① 통신판매업을 영위하는 사업자가 △마켓을 통해 고객에게 물품을 판매하고 그 고객이 신용카드로 결제시 △마켓이 신용카드매출전표를 대행발행하는 경우 당해 사업자는 신용카드매출분으로 신고하여야 하는지 아니면 세금계산서 매출분으로 신고하여야 하는지 여부 ② 사업자가 인터넷 쇼핑몰을 통해 당해 오픈마켓에 등록된 판매자로부터 물품을 구매하고 세금계산서는 오픈마켓운영사가 위수탁 세금계산서를 발행하는 때로서 거래횟수가 월평균 수백건에 달하여 세무신고 및 오류파악에도 어려움이 있어 오픈마켓운영사로부터 일합계 또는 월합계세금계산서를 수취할 수 있는지 여부 [회신] 귀 질의1의 경우 거래 또는 행위의 사실관계가 불분명하여 답변하기 어려우나, 기 질의회신사례(서면3팀-438, 2004.03.08.. 2022. 6. 13. 한달에 여러건을 거래한 경우 하나의 세금계산서로 합계 발행할 수 있는지 [질의] 1. 질의내용 요약 유류 도매업자로 고정거래처에 대하여 거래처별로 월합계세금계산서를 매월 말일자로 하여 교부하거나 교부받고 있음. 그런데 12월 기중에 주식증여계획을 하고 있음. 따라서 비상장주식평가를 위하여 가결산자료(순자산 가치 산정을 위한)가 필요하다고 하여 12월중에 12월1일에서 12월 15일까지의 기간을 하나의 기간으로 하여 세금계산서를 교부하고 교부받고자 하며, 12월 16일에서 12월 31일까지의 기간에 해당되는 세금계산서를 교부하고 교부받고자 함. 이와같이 12월만 월합계세금계산서가 아닌 사업자가 이유를 불문하고 임의로 정한기간상의 거래를 통산한 2장의 세금계산서를 발행하거나 수취할 경우 동 세금계산서에 대한 발행과 수취가 부가가치세법상 적법한 것인지 여부 [회신] 부가가치세법 .. 2022. 6. 13. 월합세금계산서 발행기준. 31일이나 30일처럼 월말로만 발행해야 하는지 질문 : 월합세금계산서를 31일이나 30일이 아닌 25일로 발행할 수 있는 건지 안녕하십니까. 세금계산서 관련 질문 드리겠습니다. 부가가치세법에 1역월내에 거래한 재화나 용역의 공급은 월합 세금계산서로 교부 가능하다고 나와있습니다. 1역월이라함은 말일을 역산하여 한달이 되는 것으로 세금계산서는 원칙상 1일부터 말일까지 거래한 것을 월합으로 발행 할 수 있다고 해석됩니다. 그런데 대기업에선 말일이 아닌 전월 26일부터 당월 25일까지 거래한 제품을 월합으로 발행하는 경우도 있고, 한국전력에서 발행하는 전기료등도 1일부터 말일이 아닌 날짜로 발행이 되는바, 부가가치세법의 어떤법에 의해 이같은 발행이 가능한것인지, 발행가능한 업종이 있는 것인지 궁금하여 질문 드립니다. 답변 : 부가가치세법에서 매월 1일부터 .. 2022. 5. 2. 세금계산서 한달치 발행. 두달치, 세달치 발행 가능한지 질문 : 세금계산서 한달정산, 두달정산 또는 세달정산이 가능한것인가요 단골업체를 만들어서 고정적으로 거래를 하고 있는데 납품할때마다 세금계산서를 발행하기 번거롭습니다. 한달단위로 세금계산서 발행이 가능하다고 들었는데 주의해야 할 사항이 있을까요?? 한달이 된다면 두달이나 세달 모아서 발행하는것도 가능할까요?? 가능하다면 주의사항을 알고싶어요. 답변 : 한달의 거래를 모아서 발행하는 것을 월합 세금계산서라고 하는데 납세자의 편의를 위해 1역월(매달 1일부터 말일까지)의 거래에 대해 하나의 세금계산서로 발행이 가능합니다. 매달 1일부터 말일까지기간이 아닌 전달 28일부터 다음달 27일까지의 거래를 마감하여 27일자로 매월 동일한 기간동안 동일한 날짜의 세금계산서를 발행해도 매입세액 공제를 받을 수 있을 것 .. 2022. 3. 15. 이전 1 다음