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매입자의 검수가 필요한 경우에 세금계산서 발행 시기 문의 질문 : 공급받는자의 구매의사를 확인을 받은 이후 세금계산서를 발행하는 방법 안녕하십니까 다름이 아니라 주문제작상품을 판매하고 있는 회사로서, 고객에게 주문을 받아 공장에 오더를 주어 만들어진 완성품을 공급받아 판매하고 있습니다. 질문드릴 사항은 간혹 고객이 완성도가 떨어져서, 물건을 취소하는 경우가 생기는데, 그 물건을 받아 공장에 재작업 또는 반품을 요청하고 있는 바, 세금계산서의 발행이 번거로워 알아보니 고객이 확인하기전까지 세금계산서를 발행하지 않는 방법이 있다고 하여 문의를 드립니다. 고객확인전까지 세금계산서를 발행하지 않아도 문제가 없는걸까요? 답변 : 질문 주신 것은 조건부 거래형식으로서 재화와 용역을 공급하고 공급받는자. 즉, 매입한 사람이 구매할 의사를 밝힌 이후에 거래가 성사되는 것으로.. 2023. 4. 24.
지점사업자를 내는 경우 등기를 반드시 해야하나요 질문 : 지점사업자를 신규로 개설하는 경우 지점등기를 필수로 해야하는 건가요 안녕하세요? 도매업을 하다 사업확장으로 타지역에 판매대리점을 개설하기로 하였는데, 지점으로 사업자등록을 신청하려고 하니, 등기부등본에 등기가 되어있어야 한다고 들었습니다. 지점내는 곳에 제가 임차로 들어가는 건데 등기를 해야하는 건가요? 그리고 등기를 해야한다면 사업자를 내지 않고 영업할 수 있는 다른 방법이 있는지. 답변 : 판매대리점으로 새로운 주소의 사업장을 개설하고 매출과 매입의 부가가치세 거래가 발생하는 경우엔 신규로 사업장을 개설해야 합니다. 본점의 지점사업자로 개설을 하면 되는 것인데, 지점등기를 하지 않고 개설할 수 있습니다. 들으신내용으로 추측해보건데 법인사업자로 보이며, 법인이 지점을 개설할 경우 지점등기가 되.. 2023. 4. 13.
자녀 명의 카드로 식자재등을 구입한 경우 부가세 공제와 비용처리 가능여부 질문 : 자녀 명의 카드로 구입한 비용 영수증 처리 안녕하세요? 식당 자영업을 하고 있습니다 지난 달 아들과 시장을 방문하여 식자재를 구매했습니다. 제가 카드를 놓고와서 아들 명의 개인카드로 구매했는데, 이걸 제가 운영하는 식당에서 영수증 처리할 수 있을까요? 답변 : 가족명의의 신용카드로 구매한 영수증은 질문주신 사업장에서 사용할 목적으로 구매한 것이라면 부가가치세 공제가 가능하고 사업소득의 비용처리가 됩니다. 부가가치세 신고할 때 '신용카드매출전표등 수령명세서' 서식에서 '⑧ 그 밖의 신용카드 등' 에 공급가액과 세액을 입력하고 아래 칸에 카드회원번호와 사업자등록번호 공급가액, 세액을 기재하는 란이 있는데 아들명의의 카드번호를 넣고 구입한 곳의 사업자번호와 공급가액 세액을 입력하면 됩니다. 사업자등록.. 2023. 3. 31.
직원의 해외여행 경비를 회사에서 지원해주는 경우 근로소득 비과세 여부 질문 : 회사 복지차원에서 해외여행 경비를 지원해 주는 경우 근로소득 여부 안녕하세요? 20명가량의 유통을 하는 법인 업체입니다. 다름아니라 직원들의 복지, 사기진작을 위해 해외여행을 계획중에 있습니다. 긴 시간동안 막혔던 여행이 풀렸지만, 근무때문에 여행을 가지 못하는 직원들을 위해 회사차원에서 여행경비를 일부 지원해주고 개인연차를 사용하여 여행을 가도록 독려할 예정입니다. 회사에서 여행경비를 지원해주는 것은 비과세로 처리가능한지 문의 드립니다. 답변 : 근로소득에서 비과세되는 것은 열거된 것만 제외되는 것으로 여행경비를 지원해주는 것은 열거된 것에 해당이 없어 비과세가 아닌 근로소득으로 보입니다. 비과세 근로소득의 내용은 아래 국세청사이트에서 확인하실 수 있습니다. 국세청 비과세근로소득의 범위 ◎ 소.. 2023. 3. 29.
주문제작 물품을 구매한 경우 세금계산서 발행 날짜. 작성기준 질문 : 주문 제작물을 구입하고 받는 세금계산서 작성일자 기준 안녕하세요? 당사는 필요한 디자인의 물품을 주문 후 납품받아 고객에게 판매하는 사업을 하고 있습니다. 주문제작 거래처는 다양하며, 세금계산서 받는 기준이 거래처마다 달라 문의 드립니다. 주문제작물품의 퀄리티가 일정수준이 되어야 합격처리하여 물품대금을 지급하는데, 합격기준에 맞는지 확인하기까지 2일에서 3~4일 소요됩니다. 대부분 거래처에선 납품하면서 세금계산서도 이메일로 발송해버리는 사정인데, 당사 입장에선 검수가 된 다음 발행했으면 합니다. 실무적으로 취소 처리에 공수가 들고, 자금지급을 세금계산서 발행 후 2주내 지급하기로 되어있어서 지급기간도 당겨지고요. 결국 거래처마다 세금계산서 발행을 통일하길 원하는데, 세무적으론 어떤 기준이 적합한.. 2023. 2. 20.
면세사업자가 면세포기할 경우. 부가세 공제는 언제부터 적용되는지 질문 : 면세사업자가 면세포기신고할 경우 일반과세자로 적용되는 시기 안녕하세요. 면세품을 판매하는 사업자입니다. 수출의 루트가 뚫혀서 면세사업을 포기할 계획입니다. 면세포기를 하면 임차료랑 전기료등 부가세공제를 받을 수 있다고 하네요. 면세포기하면 적용일자는 어떻게 되나요? 분기별로 하는건지 월말인지. 어떤 시점 전에 포기신고 해야하는지 답변 : 면세포기 신고는 신고한 날부터 영세율 적용을 받을 수 있습니다. 부가가치세 매입세액을 보다 많이 공제받으려면 가능한 빠르게 면세포기신고를 하시기 바랍니다. 참고로 면세포기 신고한날부터 3년동안 면세사업자로 적용받지 못합니다. 그리고 국내에 판매하는 면세품은 일반과세가 아닌 면세로 적용받을 수 있습니다. 면세사업자의 경우 매년 2월10일까지 사업장현황신고로 부가가.. 2023. 2. 10.
상법과 세무상 문제 없는 대표와 임원 상여금 지급 근거 마련 질문 : 임원 상여금을 지급할 경우 상법과 세법상 문제 없는 금액이나 방법 지침 안녕하세요 당사는 임원 상여금을 지급하려고 하고 있으며, 회사내 급여지급 규정엔 "회사의 경영실적을 고려하여 임원에게 상여금을 지급할 수 있다." 라고 포괄적으로 적혀 있습니다. 규정을 만들고 올해 처음 상여금을 지급하려고 보니, 세금상 문제가 없으려면 상여금 금액상한선이나 챙겨야할 문서가 있는지 궁금합니다. 내부기안문서는 작성하여 서명받았습니다. 답변 : 임원 상여금을 지급하면서 주주총회결의가 없는 경우엔 손금불산입 당할 수 있습니다. 손금불산입이란 것은 비용으로 인정받지 못하여 세금을 더 내는 효과가 있습니다. 그런데, 많은 중소규모 법인들이 상여금 지급규정은 있지만 가족주주, 또는 친인척. 친분관계등으로 주주총회가 사실.. 2023. 2. 7.
외주용역 세금계산서 발행일자는 납품일자, 승인일자 중 어느때로 질문 : 외주용역업체가 세금계산서를 발행하는 기준은 언제인가 안녕하세요? 고객 주문을 받고 원하는 형태의 제작물을 만들고 있는 업체입니다. 제작물은 팜플렛, 광고문구등 홍보물이 주로 이루어지고, 제작에 대한 용역비를 수입으로 하고 있습니다. 개인사업을 하다 법인을 차리고 세금계산서를 발행하려는데, 일자가 명확치 않아 질문 드립니다. 보통 제작용역을 받아 2주내에 완료하여 고객에게 납품하고 있으며, 수정요청 1주일의 기간을 주어 보통 3주정도 소요가 됩니다. 그래서 3주가 되었을때 거래처에게 세금계산서를 발행하였는데, 문제는 수정사항이 더 생겨서 3주를 넘어 한달의 시간이 넘는 경우가 더러 있습니다. 세금계산서 발행은 한달단위로 진행하는 것인데, 수정이 반복되어 한달 또는 두달이 넘어가는 경우에 외주용역 .. 2023. 2. 7.

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